“避稅天堂”風光不再?愛爾蘭企業稅提高到15%的背后...
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經過幾個月的談判，愛爾蘭政府有望與經濟合作與發展組織(OECD)簽署全球最低公司稅稅率為15%的協議。愛爾蘭將實行兩種稅率。愛爾蘭政府批準將營業額超過7.5億歐元的公司的企業稅從12.5%提高到15%。營業額低于7.5億歐元的公司將繼續支付12.5%的稅率。根據計劃，新規可能會在2023年或2024年實施。愛爾蘭副總理里奧·瓦拉德卡表示，提議還需要得到歐盟的批準，這還可能需要一些時間才能敲定。
對愛爾蘭來說，最低稅率是其一個主要的癥結所在。據悉，達成一致的稅率比愛爾蘭長期以來的稅率水平高出2.5個百分點，低稅率一直是愛爾蘭經濟模式的支柱之一。該國自2003年以來一直保持12.5%的稅率，遠低于經合組織成員國約23%的平均水平。愛爾蘭財政部估計，由于改革，愛爾蘭將損失高達20億歐元(23億美元)的企業稅。
不過，愛爾蘭在談判中也從對方爭取到了幾項讓步，其中最重要的是保證全球最低企業稅率不會再從15%進一步提高。今年7月OECD公布的稅收改革框架中對全球最低企業稅率的表述是“至少15%”。在愛爾蘭的要求下，“至少”一詞被刪去。
另外，愛爾蘭政府還為營業額低于7.5億英鎊的愛爾蘭本國公司爭取到了豁免，可以繼續實施12.5%的低稅率。愛爾蘭財政部長帕斯茶耳·多諾霍也承認，他此前曾多次懷疑這一要求能否實現，但最終成功爭取到了讓步。
多諾霍表示：“這項協議是在我們的稅收競爭力和我們在世界上更廣泛的地位之間取得的平衡。”這一決定“將確保愛爾蘭成為未來國際稅收框架解決方案的一部分。”“這是一個艱難而復雜的決定，但我相信這是正確的”。
愛爾蘭公司稅率改變會產生哪些影響？
這項變化將影響到56家愛爾蘭跨國公司，涉及其雇員達10萬人。還將影響1500家在愛爾蘭雇用40萬名員工的外資跨國公司。但是，有160000家共計雇用了180萬人的企業將不適用于該新稅率。這些企業將繼續按目前12.5%的稅率繳納企業稅。
像谷歌、Facebook和蘋果(Apple)等跨國公司的歐洲總部就設在愛爾蘭。企業稅也成為了愛爾蘭的第三大稅收來源。根據愛爾蘭財政咨詢委員會(Irish Fiscal Advisory Council)的數據，雖然所有在愛爾蘭注冊的公司都是按12.5%的稅率繳納公司稅，但其中10家大公司的繳納的公司稅就占了該類稅額的40-50%。
然而，經濟學家也提醒道：這種稅收模式“極其不穩定”。因為政府的年度收入很大程度上依賴于相對少數的幾家公司。而且這種稅收模式很容易受到國際政治和外交發展的影響。
而很多國家實際執行的企業稅相比愛爾蘭要高出許多。美國計劃把現有21%企業稅升至28%;澳洲目前企業稅率為30%;英國稅率為19%，中國為25%。因此，愛爾蘭企業稅率仍具備較強優勢。
經濟學家托馬斯?休伯特(Thomas Hubert) 認為：“除非這些跨國公司突然決定離開，否則提高稅率除了會增加稅收外幾乎沒有別的影響”。他認為：“總部設在這里的許多大公司似乎不太可能離開”。因為愛爾蘭的外資吸引力不僅僅靠稅收政策，還有許多其他原因，如優勢產業、豐富的勞動力等等。
除企業稅外，愛爾蘭稅務居民境外收入不匯入愛爾蘭則不征稅，是愛爾蘭另一極具吸引力的稅務優勢。
同時，愛爾蘭與72個國家簽署了全面的避免雙重征稅協議;政府還推出了研發稅抵免、特殊派駐人員減免計劃、專利權益免稅等眾多的優惠稅務政策，以確保愛爾蘭長期、持續具備稅制優勢。
愛爾蘭是許多全球大型跨國公司的歐洲總部所在地。除了稅率優勢外，以下每一個獨特優勢同樣至關重要。
01.穩定的政治環境
和平、穩定的環境是經濟快速發展的前提，愛爾蘭是全球七大永久中立國之一，也是全球最安全的國家之一，穩定安全的政治經濟環境讓近千家跨國企業在愛爾蘭運營了10年以上。
跨國企業選擇去愛爾蘭進行投資，拓展歐洲市場，愛爾蘭提供的穩定性是他們看重的因素之一。愛爾蘭歷屆政府都延續了一致的親商政策，與各個國家都保持了友好的關系。在吸引外商投資方面，愛爾蘭始終堅持自己的價值主張，致力于將愛爾蘭打造成為具有全球競爭力的外商投資目的地。愛爾蘭與中國建交40多年，兩國高層交往密切，這為中愛企業的往來投資和發展打下良好的基礎。目前，中國已成為僅次于歐盟、英國和美國的愛爾蘭第四大貿易伙伴，愛爾蘭投資發展局中國區總監表示，愛爾蘭愿成為中國企業通向歐洲乃至世界市場的門戶。
02.便利的營商環境
愛爾蘭歷屆政府都延續了一致的親商政策，愛爾蘭提供的便利的營商環境是愛爾蘭吸引外資的關鍵性優勢之一。在近期TMF 集團發布的《2021年全球商業復雜性指數》報告中，愛爾蘭排名第四，被評為全球營商便利程度最佳的國家之一。
在法律制度方面，愛爾蘭法律體系非常靈活，可以快速響應投資者的需求;并且愛爾蘭力求盡可能避免官僚主義和繁瑣手續。對于希望在愛爾蘭成立公司的中國投資者而言，過程非常簡單，可以快速完成且費用不高。
03.領先的產業環境
愛爾蘭被福布斯評選為全球最適宜經商的國家，連續七年蟬聯 “吸引全世界高價值項目投資”全球第一。
迄今愛爾蘭跨國企業已超過1600家，帶動著愛爾蘭本土企業快速發展，形成了領先的信息通訊技術、生物制藥、金融服務及航空融資租賃等多個優勢產業集群。在這些領域，許多全球頂級公司都已經在這里成熟發展，前來愛爾蘭發展的公司將受益于愛爾蘭在這些領域里成熟的產業生態。
愛爾蘭和中國在高增長行業領域，具有很高契合度，未來有很多的合作機會。隨著更多優秀的中國企業尋求拓展歐洲業務和市場，愛爾蘭將會成為越來越多中國企業的選擇。愛爾蘭友善高效的營商環境、公正穩定的司法體系與外部環境，也將成為中國企業在愛爾蘭發展的重要基石和企業品牌搭建的助推器。
04.極具活力的勞動力市場
所有的生意都是需要圍繞“人”開展。因此，充足的人才儲備也是跨國企業選擇海外投資目的地的關鍵考量因素。愛爾蘭擁有歐洲最年輕的人口，是世界上勞動力受教育程度最高的國家之一。25歲以下人群占愛爾蘭人口的33%，構成了關鍵的結構性優勢。獲得高等教育證書的30-34歲人群占人口的55.4%，而歐盟平均水平為40.3%。
愛爾蘭的教育系統在培養高質量的畢業生方面有良好的聲譽，在滿足競爭性經濟的需求方面全球排名第11位。同時，愛爾蘭是歐盟第四大國際性勞動力國，企業可便捷地雇用到多語言人才。
05.六大英語母語國之一
愛爾蘭的語言優勢同樣突出，數據顯示，英國脫歐后，為繼續服務歐盟客戶，超過440家金融公司轉移至歐盟，都柏林接收了135家成為最大受益者。除稅務優勢外，愛爾蘭一舉成為英國脫歐后歐盟唯一使用英語為母語的國家，則是另一大優勢。
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感謝廣大客戶及家人對我們邦海外的信任和支持!
祝愿C總、T總、Z總及家人今后在愛爾蘭，
生活美滿，事業順利，幸福快樂!
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